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可以肯定的说99%的财务人员没有计算过,增值率与采购占销售额的比例分别是多少的时候,选择一般纳税人更有优势。
我们站在增值率与采购占销售额的比例角度来考虑如何利用西安税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。。仅仅从增值税的角度,至于成本等其他方便暂时不考虑。
增值率是增值额占不含税销售额的比例。增值额=1000-800=200万元,增值率=200/1000=20%,增值税=(1000-800)*13%=26万元。
白云公司为小规模纳税人,增值税率为3%,不含税销售额1000万元,增值税=1000*3%=30万元。
同样是1000万的销售额,小规模缴纳增值税比一般纳税人多4万元(30-26=4万元),一般纳税人更有优势。
不含税销售*增值率*13%=不含税销售额*3%,增值率=23.08%
也就是说,当增值率为23.08%时,企业无论是选择一般纳税人还是小规模纳税人,增值税的税收负担是相等的。
增值率>23.08%时,选择小规模纳税人,更有优势。增值率<23.08%时,选择一般纳税人,更有优势。
增值税纳税人身份的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展
合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展是纳税人通过不违法的和合理的方式以规避或减轻自身企业纳税压力,防范和化解纳税风险,并使自身的合法权益得到充分保障所进行的筹谋、策划。对增值税纳税人进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展,就是通过增值税纳税人企业纳税压力平衡点,并对纳税人企业纳税压力差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低企业纳税压力,获得最大的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展收益。
增值税法将纳税人按其经营规模及会计核算健全程度划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下;会计核算不健全,不能够按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人年应税销售额为:从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万以下的;从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在180万以下的。符合以上销售额标准的,如经营规模较小,加之会计核算不健全,即为小规模纳税人。但是个人、非企业性单位,不经常发生增值税纳税行为的企业,即使年应税销售额超过小规模纳税人标准,也视同小规模纳税人。
【案例】某矿山开采企业为增值税一般纳税人,假定2020年10月份与甲公司签订销售合同,向其销售自行开采的资源税应税矿产品100吨并由矿山企业运输部门送货上门,每吨不含税价为1万元,另外收取从坑口至甲公司运费10万元。
问题一:该矿山企业应如何缴纳增值税?
财税[2016]36号文件明确,一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
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